培训内容:证券行业财务状况及风险挑战;

          企业会计准则修订情况讲解;

          证券公司衍生品业务发展及监管;

          证券公司融资类业务发展与监管情况;

          证券公司柜台市场业务相关情况介绍;

          机构间私募产品报价与服务系统情况介绍;

          证券公司新业务风控指标要求;

          证券公司压力测试现状及2015年压力测试工作计划;

          证券公司年报审计关注重点;

          证券行业新业务会计处理讲解;

          证券公司财务报告披露及经营业绩指标排名报告;

培训内容摘录:

一、 证监会机构部相关负责人开班致词

证券公司会计监管特别是年报审计工作关系到监管信息的真实性,已经成为机构监管的基础性工作,机构部、会计部、证券业协会对此非常重视。2014年是机构部按照证监会统一部署,大力推进机构监管转型的开局之年,无论对行业发展还是机构监管工作,过去1年都是不同寻常的一年。在新形势下,如何做好年报审计工作,值得大家深入思考,共同探讨。

(一)客观反映证券行业财务状况,是分析、认识当前行业发展形势的基础。

证券公司财务信息质量是证券公司内部控制和风险防范的基础,财务信息是公司综合经营成果的反映,如果财务信息不真实,不准确,不完整,内部控制和风险管理就是一句空话。同时证券公司财务信息质量,事关监管机构的事中、事后监管,如果会计信息失真,财务基础不牢固,就难以保证监管工作的针对性和有效性。因此,做好证券公司年报编制、审计、分析,加强审计监督是客观认识、分析当前证券行业发展形势的一项重要基础性工作。

(二)年报审计应当强化问题和风险导向,真实反映行业风险状况以及内部控制的不足。

一方面要客观揭示证券行业的财务风险状况。从去年摸底情况看,全行业落实全面风险管理制度还远远不够,风险管理制度不健全,制度执行不到位,组织架构不合理,专业人员配备不足,风险控制系统不完善,风险管理手段滞后等问题依然较普遍。因此,在年报审计中要注意有效评估全面风险管理制度落实情况,高度关注证券公司流动性风险隐患,要密切跟踪证券行业创新发展的新态势,新情况,深入认识证券公司的创新业务和新型交易模式,关注新业务、新产品带来的新风险。另一方面,要高度关注证券公司内部控制的缺陷和漏洞。近2年来证券公司因债券业务违法犯罪被司法机构采取措施或带走调查的事件共有8起,涉及管理人员15人。历年年报审计反映的分支机构管控不到位,营销人员违法违规行为依然存在。

(三)高度重视、扎实做好本次年报审计和披露工作。各证监局、证券公司、会计师事务所应当统一认识,高度重视,按照及时、客观、真实、准确、完整的基本要求,扎实做好本次年报审计与披露工作。

1.证券公司是保证财务报告真实性的第一责任主体。各证券公司要积极配合,切实落实年报审计信息披露工作,如实完整提供相关审计证据和材料,落实维护财务信息真实性的主体责任,要按期报送相关审计、审阅报告,并如期披露经审计的财务报告。

2.各参会证监局从分管局领导到机构处都要高度重视年报审计工作,要统筹做好年报审计信息披露工作的督促协调落实,支持会计师事务所有效开展年报审计工作,同时要把日常监管中关注的要点、发现的问题和风险隐患与审计工作重点结合,做好年报审阅和分析,确保辖区证券公司年度报告的真实性、准确性、完整性。对财务报告不真实、坡露不及时甚至虚假的问题要依法采取监管措施,情节严重的要及时立案查处,并及时追究相关人员责任。